创业计划书财务预测速成——基本介绍

财务预测是一份创业计划书中不可或缺的部分,然而在很多大学生创业比赛中,财务预测部分却常常被团队甚至部分评委忽视。而对于一个愿意将项目落实的创业团队来说,财务预测则尤其重要。谨慎专业的财务预测可以为团队识别出财务和现金流风险,帮助团队调整商业模式和资金安排,甚至改变团队预想的战略安排。考虑到阅读这篇文章的同学多数会计基础较弱,学习时间有限,本人将尽可能通过一个简单的教程帮助大家完成财务预测,并让你的财务预测不白做。

财务预测包括什么?

创业计划书财务预测速成——基本介绍

一般来说,财务预测至少需要包括“利润表”、“资产负债”和“现金流量表”。“开办费用表”、“收入成本预测表”、“财务指标分析表”等也是常见的财务预测的组成部分。这个系列将先集中介绍编制难度较大的“利润表”、“资产负债”、“现金流量表”。

财务预测应从何下手?

财务预测必然是基于项目且服务于项目的。即使我不说,多数团队做到这一步也基本上已经了解好行业信息,设计好自己的商业模式了。那么,接下来我们要分三步完成财务预测的编制:

第一步:确定投资

一般来说,大学生创业项目所涉及到的投入无非以下三类:“固定资产”、“无形资产”、“银行存款”。用非专业的话来讲,固定资产就是那些摸得着的,可以使用超过一年的大玩意儿(如:机器设备,房子等,如果项目是开发APP,可以考虑把团队在创业基地购置的电脑等设备确认为固定资产);无形资产就是那些摸不着的东西,但是你也要能用它一年(如:专利,版权,开发的APP等);银行存款就不用多解释了,就是纯资金的投入。

有些同学策划书写的天花乱坠,为自己发现了一个绝妙的商业模式而沾沾自喜,却天真地期待着学校那几万块的或有奖金能够圆自己的春秋大梦。所以考虑自己的投资问题,可以先保障自己的项目有足够的资源去做(且不谈亏不亏)。

2020 CPA给出的定义:

固定资产定义:固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

无形资产定义:无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。

第二步:从财务角度推演商业模式

在这一步,我建议创业团队依据自己的项目安排,确定好自己每一步所需要的成本并预测相应的收入。建议同学们按照下面的例子去思考:比如,如果做一个售卖机,那么机器的渠道是什么?购置的成本如何?运输费如何?货源在哪里?购置费与运输费如何?同类型的设备多久维护一次,由谁完成?费用如何?装货由谁完成?工资如何?设备消耗电费如何?存货销售毛利率如何?价位如何?同类型售卖机的单位时间销货量如何?我的选址等是否能够保证同样或更高销货量?设备等报废出卖可收回多少钱?当然,也可以借助“收入成本预测表”来完成这些内容,一般就是把收入成本按科目列明就好,难度不大。

以上问题,其实就是按照业务流程,从开始到结束在财务上走了一遍数据。如果认真来做的话,这些问题需要仔细地通过互联网、实地、问卷等进行调研,当然如果想水过去的话,就按照拍脑袋的假设去做也可以。而如果你之前没有做过的话,在这一步完成后你很可能会发现,自己的资金够投资设备却不够维护与运营、利润未必能弥补的上初始投资、自己的项目其实并没有能够转化为利润的核心竞争力(如低价货源等)、更有可能在中途出现资金链断流(很多学校奖金是分期给到团队的)。在这一步,财务预测会对你的项目设计起到很大作用。

第三步:编制报表

在完成第二步的财务推算以后,你已经在心中走完了整个业务了,接下来我建议按照“权责发生制”同时编制五年的“利润表”与“资产负债表”;再按照“收付实现制”编制五年的“现金流量表”。最后将二者的期末货币资金余额进行比较,若一致则基本上不会有太大的财务错误了(当然,一些细节的折旧摊销费用等还需要仔细检查)。如果能力允许,还需要完成“财务指标分析表”,进行盈利能力、成长指标等的分析。

考虑到很多同学可能不是会计专业出身,或者会计基础比较薄弱,我会尽快出一个详细的速成教程,针对第三步进行讲解。

如何从财务角度推演商业模式?

在上一段中的第二步,需要将商业模式转化为财务数据进行推演。然而,如何确定购置机器的成本、如何确定各种利率指标可能会难住一部分同学。此处我只给一些简单的建议,考虑到创业比赛的财务数据质量要求不算太高,所以我的建议都是低成本不专业的,仅供参考:

首先,很常见也是有点没用的方法,就是查同行业上市公司年报,根据年报财务指标如ROA、毛利率等推算自己的指标。但是,上市公司的规模很大、很多指标仅供参考。不过,上市公司数据可以给你一个很粗糙的估计,比如该产品的毛利率只有5%,你预测你自己的同类型产品毛利率有50%就不太可靠。

第二,比较实用的方法,就是实实在在地去准备一下项目的运营。即使你不想落实项目,也可以尝试通过各种网络平台寻找合适的供应商、销货商、APP开发公司甚至某宝。打电话聊聊,在网上查查,不行还可以知乎搜点从业者的介绍,确定每一步的成本。这个数据的可靠度就比较高了。

第三,问卷也是十分重要的。多数同学都知道在发问卷的时候要问一下“你愿不愿意买我这个玩意儿啊?”以及“你愿意花多少钱买我这个玩意儿啊?”这样其实就确定了大概的潜在销售额。如果你想让数据更靠谱,那你可以仔细设计问题并按照随机抽样发大量的问卷,还可以做一些访谈,了解客户的特征等。

本篇结语

学过会计的同学应该都听老师说过这样的话,什么“会计是商业的语言”,“会计能够摸透公司和行业的特征”等等。其实我认为,既然是参加比赛,那么为什么不趁机锻炼一下自己的会计能力和商业能力呢?不如认认真真地从财务上考虑一下商业的可行性,仔细地设计出一份可以落实的计划书,增加自己对这个行业的了解。这样,这份所谓的创业经历或比赛经历才能让你在将来的学习、升学、就业甚至赚外快时有更多机会和底气。

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