筹集资金

筹资活动是企业现金流量表中的三大经济活动之一。筹资活动主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、清偿债务、分配股利、利润或清偿利息以及其他与筹资活动有关的经济活动,如现金的收付等。            筹资活动是企业向外界筹集资金的

  

  筹资活动是企业现金流量表中的三大经济活动之一。筹资活动主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、清偿债务、分配股利、利润或清偿利息以及其他与筹资活动有关的经济活动,如现金的收付等。

  

  

  筹集资金

  

  

  筹资活动是企业向外界筹集资金的经营活动。筹资活动的现金流分为流入现金流和流出现金流。一般情况下,当企业通过筹资活动收到现金时,一方面表明企业需要股东追加投资时,可以增加企业的股东权益;另一方面表明企正在增加对银行和其他金融机构的贷款,增加企业的长期和短期贷款,这反过来导致企业债务数额增加。筹资活动的现金流入导致现金流量的增加,这将导致企业资产、负债和所有者权益的整体变化。

  

  

  另一方面,筹资活动支付现金时的业务活动,与获取现金的业务活动密切相关。即企业筹资活动支付的现金,在一方面说明企业,到期需要偿还的银行及其他金融机构贷款或没有银行贷款而有足够资金偿还的各类贷款,减少企业的长期和短期贷款等。根据另一方面说明企业按,股东大会或董事会的决议,支付给股东的股息和分配现金,当然也包括企业支付的贷款利息等现金支出。同样,筹资活动的现金流出也会导致企业资产、负债和所有者权益的整体变化。

  

  

  筹集资金

  

  

  在分析筹资活动现金流入流出时的变动时, 还应该分析筹资活动的净现金流量,如果筹资活动的净现金流量是

  

3;”>为正数,则说明企业正在向股东、银行等债权人伸手借钱,来补充企业生产经营资金的不足,以及用来满足企业对外投资所需要的项目资金,以期确保项目的整体运行和日常生产经营的需要。

如果筹资活动产生的现金流为负时,则说明企业正在将前期借入的资金,还给股东和银行等债权人,且本期没有新增加的借款或投资,或外借资金的金额在降低。从企业资产运营的角度来看,企业的经营状况和资金状况好的企业,多数情况下筹资活动现金为经常性流出,那么,一般说明企业经营活动产生的现金流,可以完全满足企业日常运营和投资所需要的资金,不再需要向银行等金融机构借款,且还有结余的资金来偿还前期借入的债务。同时说明了企业借入资金的使用效率效果很好,具备了创造现金的能力。

至于筹资活动现金流是正数好,还是负数好,还要根据企业的经营周期和经营状况来确定,并需要结合利润表、资产负债表和现金流量表中的经营活动现金流、投资活动现金流的实际状况,进行有效分析后再进行判断。

通过上面的分析可以看出,筹资活动是可以影响企业资本、债务规模和构成发生变化的经济活动。而资本既包括企业的实收资本,也包括资本(股本)溢价;债务则是企业向外借款,包括银行借款、发行债券以及偿还债务等。但是,应付票据、应付账款等商业应付款属于经营活动,不属于筹资活动。

筹集资金

总之,筹资活动包括与筹资活动现金流入相关的吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,以及与筹资活动现金流出相关的偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,以及其他与筹资活动有关收到和支付的现金等活动。

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2021年12月20日

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